生前贈与を受けると相続放棄ができない？ 相続放棄の注意点を徹底解説
相続放棄とは？ 相続が開始した場合、相続人は、次の3つのうちのいずれかを選択することができます。 単純承認 亡くなった人のプラスの財産もマイナスの財産も全て相続することをいいます。特別な手続きは不要です。相続の開始を知った日から3か月以内に限定承認も相続放棄もしなかった場合には、自動的に単純承認を選択したものとみなされます。 限定承認 亡くなった人のプラスの財産の限度に、マイナスの財産…
相続により取得した非上場株式を発行会社に譲渡した場合の課税の特例
みなし配当課税の恐怖 事業承継を検討するにあたり、非上場株式を発行会社に買い取ってもらうことがあります。 これを自己株式の取得といいますが、この自己株式の取得をするにあたって、発行会社が株主に支払う金銭は、一部は資本金の払い戻し、一部は会社が蓄積をしてきた利益の分配と考えます。 このうち、利益の分配部分については、受け取った株主が、配当金を受け取ったものとみなされて、所得税等が課税されま…
財産債務調書の改正2024（令和6）年！書き方や提出しない罰則を解説！
不動産を売却したので、財産債務調書を出さないといけないと聞いたのですが… こんにちは、税理士の枡塚です。 財産債務調書とは、一定の基準を満たす人が確定申告書と一緒に提出をしなければいけない書類のことをいいます。 どういった人が出さなければいけない書類なのか、制度の概要から改正の内容まで徹底解説します！ 最後までお読み頂ければ、一定の基準を満たし提出が必要となった場合に困らないよう、書き…
遺留分の算定の基礎となる財産にはなにが含まれる？わかりやすく解説
遺留分とは、相続人が最低限の金額は必ず相続できるように保障されている権利のことをいいます。 遺言書を残すのであれば、必ず知っておきたいルールの一つです。 その遺留分とは、果たしてどのように計算をするのでしょうか？解説をしていきます！ 遺留分とは？ 遺留分とは？ 人が亡くなった場合、その人の遺産は、相続人が相続します。 相続人が複数人いる場合には、誰がどの遺産をどのくらい相続するか決…
物納できる財産は自由に決められる？！物納できる財産を徹底解説！
物納ってご存知ですか？書いて字のごとく、「物で納める」ことをいいます。 物納とは、唯一、相続税にだけ認められている制度です。 物納とは？ 税金は現金で納付するのが、一般的です。 相続税の納付についても、「現金一括納付」が原則です。 しかし、財産に課税するという性質の相続税においては、納税額が高額になりがちであるのにも関わらず、相続財産の中に金銭が少なかったり、すぐに処分することが難し…
遺産分割未了だと、議決権の行使ができない？！対応策を解説しました
株式は「準共有」状態になる 会社を経営していた父が亡くなりました。父は会社の株式の大半を所有しており、現在残された子供たちで遺産分割協議中ですが、難航しそうです。 亡くなったお父様がお持ちであった株式は、遺産分割協議が成立するまでの間は、「準共有」状態になります。 株式は、議決権などの会社経営に関する権利も含んでいるため、相続が発生したからといって当然に分割されるものではなく、（遺言書が…
遺産分割協議書を財産ごとに作成してもいいですか？(相続手続きを円滑に)
遺産分割とは、亡くなった方が遺言を作成せずに死亡した場合に、その亡くなった方が所有していた財産を誰が、どのように引き継ぐか、相続人間で話し合いをすることを意味します。 遺産分割は、口頭だけでも成立しますが、言った言わないの争いを避けるために、その話し合いの結果を書面に残すのが一般的です。これを「遺産分割協議書」といいます。 それでは、「遺産分割」の場面で、相続手続きを円滑に行うための工夫をご…
妻名義の預金が名義預金とされた事例と対策を徹底解説！
名義預金に限らず、財産の名義は相続人であるものの、実質的な真の所有者は被相続人であるものを「名義財産」といいます。 相続税の税務調査のポイントは、名義預金を中心とした「名義財産」であるといっても過言ではありません。 それでは、実際の判決を基に「名義財産」のポイントについて見ていきましょう！ 名義預金とは 名義預金とは、名義人と真実の所有者が異なる預金のことをいいます。 税務調…
相続時精算課税ってなに？制度の概要と手続き方法を徹底解説！
相続時精算課税制度とは、「生前贈与をするときは2500万円まで贈与税を非課税にしますが、贈与をした人が亡くなった時には、その人の遺産だけでなく、過去に生前贈与した財産も一緒に、相続税を課税しますよ」という制度です。 制度の概要や、この制度を利用するときの注意点を徹底解説します！ 相続時精算課税制度とは？ 相続時精算課税制度とは、原則として60歳以上の父母又は祖父母から、20歳以上の子又は孫に対し…
法定相続情報一覧図を自分でとる方法！必要書類や費用をわかりすく解説
相続手続きに戸籍をたくさん取る必要があるって聞いたけど、いったい何部ずつ取得すれば良いの？ こんにちは、円満相続税理士法人の村田です。 相続手続きにおいては、相続人を確定するために多くの戸籍資料を収集する必要があります。ただし、いったん全ての戸籍をワンセット収集した後に「法定相続情報一覧図」を作成して法務局に申請することで法務局の認証文を付した「法定相続情報一覧図」の写しを無料で何枚も…
高額療養費を相続人が申請する場合の手続きと注意点！
夫の医療費が多く、高額療養費をもらえたはずなのに、申請前に亡くなってしまったのですが… 皆さんこんにちは！ 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 今回は高額療養費を相続人の方が申請する場合の手続きと注意点について解説していきます！ 高額療養費は医療費の負担を大きく軽減してくれる制度なので、ぜひ活用していきましょう！ 相続人の方が申請する場合であっても、通常の手続きと重複する部…
不動産の譲渡費用一覧【完全保存版】あいうえお順
不動産を売却した時にかかる所得税の計算上、費用(経費)として認められるものを教えてください 違約金 譲渡費用になる 既に売買契約を締結している資産をさらに有利な条件で売るためのもの。 手付金の倍返しを指します。この場合、手付金の返還部分は譲渡費用になりません。あくまで多く払った部分の金額が対象になります。 印鑑証明の取得代 ケースバイケース 印鑑証明を取得した目的ごとに判定します。…