葬儀費用(相続税の計算上控除される)一覧【税理士執筆】
相続税の計算からマイナスできる葬儀費用を教えてください 相続税の計算は、故人が残したプラスの財産からマイナスの財産を控除した純額に対して課税されます(これを債務控除といいます)。 本来、債務控除は亡くなる前から返済することが決まっていたものが対象になりますが、故人の葬儀費用は、故人の遺産から支払うことが一般的であるため、葬儀費用も特別に債務控除の対象とされています。 今回の記事では、葬…
相続税の債務控除一覧【完全網羅2024版】医療費を親族が立替払いした場合
相続税の計算から、故人の未払金や借入金を引くことができると聞きました。詳しく教えてほしいです。 こんにちは、円満相続税理士法人の橘です。 相続税の計算は、故人が残したプラスの財産から、マイナスの財産を差し引いた純額に課税されます。このマイナス分を引くことを、債務控除(さいむこうじょ)といいます。 しかし、せっかく債務控除できるにも関わらず、知らないがゆえに控除を逃してしまう人が後を絶ちま…
贈与契約書がない場合、あとから日付を遡って過去分を作るのはあり？
今まで毎年110万円ずつ父から生前贈与を受けていたのですが、贈与契約書を作ってきませんでした。今から日付を遡って贈与契約書を作っていいですか？ それはいけません！日付を遡って贈与契約書を作ったことが税務署の人たちに知られたら、大変重い罪に問われますよ 今回の記事では、これまで相続税の税務調査に30件以上立ち会ってきた私が、贈与契約書の遡りについて解説します。 最後までお読みいただければ、過去…
未経過保険料は生命保険の非課税枠(相続税)の対象になる！
こんにちは、円満相続税理士法人の橘です。 生命保険金は、５００万×法定相続人の数まで相続税が非課税とされていますが、実際に生命保険金を受け取ると、様々な名目で金額加算されています。 その内容によっては、非課税の対象になるものと、ならないものが存在します。 今回の記事で、解説します！ 未経過保険料(前納保険料) 保険料を前払いし、想定よりも早く死亡事故が発生した場合に返還される保険…
相続税計算シミュレーションエクセル無料ダウンロード
LINE公式アカウントにご登録していただいた方全員に、相続税シミュレーションエクセルを無料プレゼント！是非、ご登録ください 登録はこちら 相続税シミュレーションの使い方 相続税シミュレーションエクセル、ダウンロードできました！使い方を教えてください はい、順を追って解説しますね 相続人の情報を入力 まず、I３のセルに相続発生日、K３に相続人の人数、L３に配偶者の有無を入力し…
2022.02.06
延納許可限度額とは？相続人の財産も納付しなければいけないの？！
相続税は現金で一括納付することが原則です。 しかし、現金で一括納付できない場合には、分割払いである「延納」を申請することができます。 さらに、分割払いもできない場合には、相続したものそのもので相続税の支払いをする「物納」を申請することもできます。 延納や物納をするには、税務署長の”許可”が必要になります。 その許可を受けるにあたり、様々な要件を満たし、それを証明するための書類の提出が必要で…
2022.02.02
遺言書がある場合の相続登記
相続登記とは？ 不動産の所有者が亡くなったときに、不動産の所有者を亡くなった人から相続人に変更をする手続きのことをいいます。 相続登記は、現在は、「必ずしなければいけない」や「亡くなった日から何か月以内にしなければいけない」という決まりはありません。 しかし、決まりがないために放置する方が多く、様々な問題が起こります。 そのため、令和6年4月1日から相続登記は義務化されることになりました…
生前贈与を受けると相続放棄ができない？ 相続放棄の注意点を徹底解説
相続放棄とは？ 相続が開始した場合、相続人は、次の3つのうちのいずれかを選択することができます。 単純承認 亡くなった人のプラスの財産もマイナスの財産も全て相続することをいいます。特別な手続きは不要です。相続の開始を知った日から3か月以内に限定承認も相続放棄もしなかった場合には、自動的に単純承認を選択したものとみなされます。 限定承認 亡くなった人のプラスの財産の限度に、マイナスの財産…
相続により取得した非上場株式を発行会社に譲渡した場合の課税の特例
みなし配当課税の恐怖 事業承継を検討するにあたり、非上場株式を発行会社に買い取ってもらうことがあります。 これを自己株式の取得といいますが、この自己株式の取得をするにあたって、発行会社が株主に支払う金銭は、一部は資本金の払い戻し、一部は会社が蓄積をしてきた利益の分配と考えます。 このうち、利益の分配部分については、受け取った株主が、配当金を受け取ったものとみなされて、所得税等が課税されま…
2022.01.29
財産債務調書の改正2024（令和6）年！書き方や提出しない罰則を解説！
不動産を売却したので、財産債務調書を出さないといけないと聞いたのですが… こんにちは、税理士の枡塚です。 財産債務調書とは、一定の基準を満たす人が確定申告書と一緒に提出をしなければいけない書類のことをいいます。 どういった人が出さなければいけない書類なのか、制度の概要から改正の内容まで徹底解説します！ 最後までお読み頂ければ、一定の基準を満たし提出が必要となった場合に困らないよう、書き…
2022.01.25
遺留分の算定の基礎となる財産にはなにが含まれる？わかりやすく解説
遺留分とは、相続人が最低限の金額は必ず相続できるように保障されている権利のことをいいます。 遺言書を残すのであれば、必ず知っておきたいルールの一つです。 その遺留分とは、果たしてどのように計算をするのでしょうか？解説をしていきます！ 遺留分とは？ 遺留分とは？ 人が亡くなった場合、その人の遺産は、相続人が相続します。 相続人が複数人いる場合には、誰がどの遺産をどのくらい相続するか決…
2022.01.22
物納できる財産は自由に決められる？！物納できる財産を徹底解説！
物納ってご存知ですか？書いて字のごとく、「物で納める」ことをいいます。 物納とは、唯一、相続税にだけ認められている制度です。 物納とは？ 税金は現金で納付するのが、一般的です。 相続税の納付についても、「現金一括納付」が原則です。 しかし、財産に課税するという性質の相続税においては、納税額が高額になりがちであるのにも関わらず、相続財産の中に金銭が少なかったり、すぐに処分することが難し…