課税時期前3年以内に取得した土地等・建物等 「取得」の範囲とは
非上場株式の評価にあたり、評価会社が有する資産の中に、課税時期前3年以内に取得した土地等があるときは、相続税評価額ではなく、「通常の取引価額」によって評価をすることになります。 この場合の「取得」とはどのような態様まで含むのでしょうか？ 非上場株式の評価 非上場株式の評価は、原則的評価方式と特例的評価方式という2つの種類の評価方法があります。 さらに、原則的評価方式の中には、3種類の評価…
専業主婦が多額の財産を所有！へそくりには相続税が追徴課税される？
現在の法律では、夫婦の財産は『夫婦別財産』であり、結婚後であっても夫が得た財産は夫のもの、妻が得た財産は妻のものと考えます。 専業主婦が家事育児をしっかり行い、夫が稼いだお給料をやりくりしながら、生活費の残りを妻名義の預金に貯蓄していても、そのお金は、夫の財産とみなされ、夫が亡くなったときに相続税の課税対象のなるのです。 では、どのような場合に、夫の財産とみなされてしまうのでしょうか？また、…
相続税は誰が払う？遺産から？肩代わりすると贈与になる？徹底解説！
相続税は、相続人が法定相続分で負担するものと思われている方が多いのではないでしょうか？ 相続税はどういった場合に、いつ、だれが負担をすべきなのか、わかりやすく解説をします！ 相続税の支払いをしなければいけない場合とは？ ずばり、遺産の総額が基礎控除額を超える場合です。 基礎控除額とは、「3,000万円+600万円×法定相続人の数」です。 相続税の計算方法は、こちらで詳しく解説をしています♪ …
2022.02.16
建物を売却！取得費の計算方法をわかりやすく解説しました！
不動産を売却して、所得（儲け）が出たときは、その儲けに対して所得税（翌年に住民税）が課税されます。 この儲けに対して課される税金を『譲渡所得税』といいます。 不動産を売却するのに、慣れている方はあまりいません。 そんな慣れていない方のために、わかりやすく解説します！ 不動産を売却したときにかかる税金とは？ まずは、不動産売却にかかる基礎知識をご紹介します。 なお、このブログの中で…
生産緑地の2022年問題とは？とるべき対応をわかりやすく解説しました
『生産緑地の2022年問題』って聞いたことありますか？ 生産緑地法の指定を受けている土地の約8割が、2022年にその指定が終了します。終了に伴い、一定の制限が解除され、土地が一斉に売却されることにより、不動産市場に大きな影響を及ぼすと考えられています。これを『生産緑地の2022年問題』といいます。 ここでは、そもそも生産緑地とはなにか、生産緑地を所有している人にはどのような影響があるのか、相続専門税理士…
葬儀費用(相続税の計算上控除される)一覧【税理士執筆】
相続税の計算からマイナスできる葬儀費用を教えてください 相続税の計算は、故人が残したプラスの財産からマイナスの財産を控除した純額に対して課税されます(これを債務控除といいます)。 本来、債務控除は亡くなる前から返済することが決まっていたものが対象になりますが、故人の葬儀費用は、故人の遺産から支払うことが一般的であるため、葬儀費用も特別に債務控除の対象とされています。 今回の記事では、葬…
相続税の債務控除一覧【完全網羅2024版】医療費を親族が立替払いした場合
相続税の計算から、故人の未払金や借入金を引くことができると聞きました。詳しく教えてほしいです。 こんにちは、円満相続税理士法人の橘です。 相続税の計算は、故人が残したプラスの財産から、マイナスの財産を差し引いた純額に課税されます。このマイナス分を引くことを、債務控除(さいむこうじょ)といいます。 しかし、せっかく債務控除できるにも関わらず、知らないがゆえに控除を逃してしまう人が後を絶ちま…
贈与契約書がない場合、あとから日付を遡って過去分を作るのはあり？
今まで毎年110万円ずつ父から生前贈与を受けていたのですが、贈与契約書を作ってきませんでした。今から日付を遡って贈与契約書を作っていいですか？ それはいけません！日付を遡って贈与契約書を作ったことが税務署の人たちに知られたら、大変重い罪に問われますよ 今回の記事では、これまで相続税の税務調査に30件以上立ち会ってきた私が、贈与契約書の遡りについて解説します。 最後までお読みいただければ、過去…
未経過保険料は生命保険の非課税枠(相続税)の対象になる！
こんにちは、円満相続税理士法人の橘です。 生命保険金は、５００万×法定相続人の数まで相続税が非課税とされていますが、実際に生命保険金を受け取ると、様々な名目で金額加算されています。 その内容によっては、非課税の対象になるものと、ならないものが存在します。 今回の記事で、解説します！ 未経過保険料(前納保険料) 保険料を前払いし、想定よりも早く死亡事故が発生した場合に返還される保険…
相続税計算シミュレーションエクセル無料ダウンロード
LINE公式アカウントにご登録していただいた方全員に、相続税シミュレーションエクセルを無料プレゼント！是非、ご登録ください 登録はこちら 相続税シミュレーションの使い方 相続税シミュレーションエクセル、ダウンロードできました！使い方を教えてください はい、順を追って解説しますね 相続人の情報を入力 まず、I３のセルに相続発生日、K３に相続人の人数、L３に配偶者の有無を入力し…
延納許可限度額とは？相続人の財産も納付しなければいけないの？！
相続税は現金で一括納付することが原則です。 しかし、現金で一括納付できない場合には、分割払いである「延納」を申請することができます。 さらに、分割払いもできない場合には、相続したものそのもので相続税の支払いをする「物納」を申請することもできます。 延納や物納をするには、税務署長の”許可”が必要になります。 その許可を受けるにあたり、様々な要件を満たし、それを証明するための書類の提出が必要で…
遺言書がある場合の相続登記
相続登記とは？ 不動産の所有者が亡くなったときに、不動産の所有者を亡くなった人から相続人に変更をする手続きのことをいいます。 相続登記は、現在は、「必ずしなければいけない」や「亡くなった日から何か月以内にしなければいけない」という決まりはありません。 しかし、決まりがないために放置する方が多く、様々な問題が起こります。 そのため、令和6年4月1日から相続登記は義務化されることになりました…