小規模企業共済返戻金の相続税の取扱いを徹底解説！
こんにちは、税理士の枡塚です。 小規模企業共済契約が相続税の節税対策に利用できると聞いたことがある方も多いのではないでしょうか？ 小規模企業共済において、死亡時に相続人が共済金を受け取る場合には、死亡退職金の扱いになって相続税の対象となりますが、「500万円×法定相続人の数」まで非課税となります。 ここでは、小規模企業共済による死亡共済金の受け取りと供に支給される過納掛金等の取り扱いについて…
自宅のリフォームで多額の贈与税？事例をもとに注意点を解説！
自宅をリフォームすると贈与税が発生するという話を聞いたのですが… 自分が持っている家を自分のお金でリフォームするときは、贈与税は発生しません！ただ、他の人が持っている建物をリフォームした場合、贈与税が発生する可能性があるのです。 他の人が持っている建物ですか？ 例えば、親が子供の建物をリフォームしてあげたり、その逆に、子供が親の建物をリフォームしてあげたり、なんてことが考えられます。 …
【相続税が100万円以上減額】小規模宅地等の特例の適用順序の重要性
https://www.youtube.com/watch?v=Mg02HKn4d24 小規模宅地等の特例を最大限活用したいのですが、何か良い方法はあるでしょうか？ 皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 小規模宅地等の特例は、相続税の計算でも非常に大きな特例です。 しかしながら、この特例は「限度面積」と言って、適用できる面積に上限があります。 そのため、複数の不動産をお持ちの場合…
平等にしたいのは手取り額？相続税額？ 「平等な相続」をとのご希望に寄り添った事例
https://www.youtube.com/watch?v=Mg02HKn4d24 もめたくないので、兄弟仲良く平等に分けたいんです? こうおっしゃる相続人の方は多いです。 しかし円満な相続にあたって、平等にしたいのは手取り額でしょうか？それとも相続税額でしょうか？ 平等に分けたい 一次相続でお父様が亡くなった際にご依頼をいただき、この度二次相続でお母様が亡くなられたことで再度ご依頼を受けました。相続人はA様とB様のご…
土地の評価に自信あり！相続税評価額を減額できた一例を紹介します
https://www.youtube.com/watch?v=3RFEvqcq79w こんにちは、税理士の枡塚です。 古くからの地主さんの中には、当然ながら不動産に興味を持っている方が多く、土地の相続税評価額の出し方を知っているという方が多くいらっしゃいます。 この土地は、路線価に面積をかけてだいたいこれくらいの相続税評価額になるはずだ。 と評価額を算出してくださっているケースもあります。 しかし！ 路線価とは、路線に…
【事業承継の失敗事例２】子供2人への承継・共同経営のリスク
これまでどおり兄弟仲良く、会社を引き継いでほしい！ こんにちは、円満相続税理士法人の中岡です！ 事業承継の失敗事例シリーズの第2弾です。 今回は、共同経営のリスクについて、取り上げます。 子供2人に事業承継をしたい場合のリスクと対策について、詳しく解説していきます。 ケース２ 家族構成 父、母、長男、二男の4人家族です。 父は、創業した会社のオーナー社長で、長男も二男も父の会…
代償金について「代償分割時の時価」を基準に評価し、相続税が25万円減少した事例
代償分割とは、特定の相続人が特定の財産を取得した代わりに、他の相続人に代償金を支払い、相続分を均等にする分割方法です。 相続税を計算する際、代償金の課税価格は「実際の支払額」とするのが一般的です。 ただし、代償分割の対象となった財産が特定され、その財産の代償分割の時における通常の取引価額を基に決定されているときは、代償金の課税価格は「対象財産の相続税評価額に引き直した額」とします。 この…
【事業承継の失敗事例１】対策をしていないと…準共有のリスク
ある程度、株も承継したし、もう安心だ！ こんにちは、円満相続税理士法人の中岡です！ 事業承継の失敗事例シリーズの第1弾です。 今回は、準共有のリスクについて、取り上げます。 何も対策をしていないとどうなってしまうのか、詳しく解説していきます。 ケース１ 家族構成 父、母、長男、二男の4人家族です。 父は、創業した会社のオーナー社長で、長男も二男も父の会社で取締役として、一生懸…
遺留分の民法特例とは？要件・手順も解説！
こんにちは、円満相続税理士法人の中岡です！ 会社オーナーの方の相続対策は、経営権(株式)の承継とあわせて、その他の財産の相続についても、考えなければなりません。 会社の事業承継がうまくいったとしても、いざ相続が発生すると、家族で揉めてしまうこともあります。 揉めてしまう一つの要因に遺留分がありますが、事業承継を行う際に使える対策として、遺留分に関する民法の特例が設けられています。 今回は…
倍率地域にある土地の評価を徹底解説 固定資産税評価額が２つ？！
ここでは、倍率地域に所在する土地の評価について、さらに詳しく解説をします。 倍率方式とは その土地の固定資産税評価額に国税局長が定める倍率を乗じて計算した金額によって評価する方式です。 ちなみに、この倍率は、地価事情の類似する地域ごとに、その地域にある土地の売買実例価額、公示価格、不動産鑑定士当による鑑定評価額や精通者意見価格等を基に、その地域の実情に即した評価額となるように国税局長が…
個人・法人間で不動産を譲渡する場合の時価は個人間よりも厳しい？
こんにちは、税理士の枡塚です。 相続対策の一つの方法として、個人が所有している賃貸不動産を法人化することがあります。 メリットデメリットについては、こちらで解説をしています♪ 売却価額の算定 法人化する方法は様々ですが、一番身近な方法としてあげられるのは「売却」です。 ここで重要となるのが、売却価額です。 法人は個人とは異なり、利益の獲得を目的とした組織であるため、すべての取引に…
賃貸アパートは生前贈与すべき？メリット・デメリット
賃貸アパートの建物だけを子供に贈与しようかなぁ こんにちは、円満相続税理士法人の中岡です！ 賃貸アパートをお持ちの方は、その家賃収入を子供に帰属させようと、建物のみを生前贈与することを検討されることがあります。 これは、家賃を生んでいるのは建物なので、土地も一緒に子供に贈与する必要がないという考え方です。 つまり、生前贈与を受けた子供は、親からタダで土地を借りて、賃貸業をすることになり…