海外居住の子供へ相続時精算課税制度で生前贈与の注意点！
こんにちは！相続専門税理士の桑田です(^^) 海外居住の子供や孫への贈与に相続時精算課税制度を使う場合の注意点などを纏めています！最後までご覧ください♪ 海外在住の親族への贈与で相続時精算課税制度は利用できるか？ 子供や孫が海外に住んでいても、相続時精算課税制度は利用できます！適用のための各要件を満たすことが、必要ですが、居住場所は要件にありませんので、エジプトに住んでいても、アメ…
【デメリット大】未分割申告で適用できなくなる特例一覧
皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 相続税の申告期限までに遺産分割協議がまとまらない場合、一旦未分割の状態で申告をすることとなります。 未分割での申告は、相続税の様々な特例が適用できなくなることがありますので注意が必要です。 そこで今回は、未分割による相続税の申告を行うとき ①適用が出来なくなる特例 ②分割がまとまったら適用が出来るようにな…
【要注意】配偶者居住権の相続税評価で間違いやすいポイント10選
皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 今回は、配偶者居住権の計算で間違いやすいポイントを解説していきます。 配偶者居住権の計算は細かい論点が多く、間違えてしまうと税務署から指摘がされてしまう可能性もあります。 配偶者居住権の計算をする際は、今回ご紹介する論点を間違えないように注意してください。 なお、配偶者居住権の基本的な考え方は次の記事に記載さ…
【判例で見る】遺産分割協議をやり直しても贈与税が発生しない場合
遺産分割協議をやり直すと、贈与税が発生すると聞いたのですが… おっしゃる通り、遺産分割協議をやり直した場合、贈与税が発生する可能性があります。しかし、遺産分割協議をやり直した場合でも、贈与税を発生させず、相続税のやり直しを裁判所が認めた判例があります。 皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 今回のテーマは、 一度行った遺産分割協議をやり直した場合…
【事業承継の失敗事例５】M&Aによる承継直後の相続
子供たちは継ぐ気がないので、第三者にM&Aをしよう こんにちは、円満相続税理士法人の中岡です！ 事業承継の失敗事例シリーズの第5弾です。 今回は、これまでの親族内承継から離れて、M&Aと相続について、取り上げます。 相続財産は何なのか、非上場株式の時価とはいったい何かのか、この論点について失敗しないように、詳しく解説していきます。 ケース５ 家族構成 父、長男、長女の3人家族…
【判例解説】相続税評価額で売却すると贈与税？著しく低い価額とは
不動産を時価よりも低い金額で売却すると贈与税が発生すると聞いたのですが。 不動産に限らず、何かを売却するときの値段が低すぎると、贈与税の問題が生じる可能性があります。 相続税の評価額は時価よりも低いと聞いたことがあります。例えば、相続税の評価額で土地などの売却をしたときは、やはり贈与税が発生してしまうのでしょうか？ その判断は非常に難しいのですが、全く同じ論点で裁判となった判例があり…
非居住者が国内賃貸不動産を相続！その後の所得税は生じるのか？！
非居住者は、所得税法に定める国内源泉所得に対して所得税が課税されます。 ここでは、非居住者が相続などで取得した日本の不動産を賃貸に出したり、売却をした場合に所得が発生したときの取り扱いを解説します！ 非居住者とは 日本の所得税法上、非居住者とは、居住者（日本に住所があり、または現在まで引き続き1年以上居所がある個人）以外の個人をいいます。 非居住者は、日本国内で稼得した国内源泉所得のみ…
【国際相続】アメリカからの相続財産の相続税申告の計算方法
こんにちは！相続専門税理士の桑田です♪ 今回は、アメリカでご相続が起きた場合に、日本で行う相続税申告の計算方法について解説します。 ご相談者がいらしているので、一緒に聞いてみましょう！ 導入 私は日本に住んでいますが、アメリカに住む父が亡くなりました。日本の相続税の計算方法を教えてください。 アメリカに住む僕も、日本で何かすべきことは、ありますか？ 日米を跨ぐ相続税…
【事業承継の失敗事例４】会社に個人資産を貸して経営していると
会社は長男に、不動産は長女に残そう！ こんにちは、円満相続税理士法人の中岡です！ 事業承継の失敗事例シリーズの第4弾です。 今回は、会社に個人資産を貸している場合の事業承継について、取り上げます。 どういったリスクがあるのか、詳しく解説していきます。 ケース４ 家族構成 父、長男、長女の3人家族です。母は既に他界しています。 父は、もともと個人事業主として、小売業を営んでいま…
2023.10.04
【2024(令和6)年】タワマン節税改正！相続税専門の税理士がすべて解説
タワマン節税に規制が入ると聞いたのですが、具体的なことが分かりません… 令和6年1月1日以降、これまで問題視されていたタワマン節税が規制されることとなりました。今回はその規制の内容について、最新情報をもとに徹底的に解説していきますね！ 皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 今回は、最近相続税の業界で話題となっている、タワマン節税の規制について、その改正…
【事業承継の失敗事例３】事業承継をした後の遺留分請求のリスク
息子と娘がもめないように遺言書も書いておこう こんにちは、円満相続税理士法人の中岡です！ 事業承継の失敗事例シリーズの第3弾です。 今回は、遺留分侵害額請求のリスクについて、取り上げます。 遺留分に配慮して遺言書を書いたはずが、なぜ失敗してしまうのか、詳しく解説していきます。 ケース３ 家族構成 父、長男、長女の3人家族です。母は既に他界しています。 父は、創業した会社のオー…
【相続税】騒音で土地の評価を減額できる？ポイントと具体例を事例で解説
自宅が線路沿いで、電車が通るたびに騒音に悩まされているのですが、相続税の評価額に反映することってできますか？ 一定の要件を満たせば、騒音による減額は可能ですよ！ 一定の要件ですか？ 規定では大まかなことしか記載していないので、今回は具体的な判断ポイントを、事例を参考にして紹介しますね！ 皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 今回は騒音問題がある…