【出し忘れに注意】借地権の使用貸借に関する確認書を解説！
皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 今回は「借地権の使用貸借に関する確認書」について ・いつ提出するのか？ ・提出する人はだれか？ ・提出を忘れるとどうなるのか？ など、基本的なことや注意点を徹底的に解説していきます。 この書類を提出しないと、思いもよらない贈与税が発生してしまう可能性があるので、ぜひ参考にしてください！ どのよう…
借地権者の地位に変更がない旨の申出書を解説！忘れると莫大な贈与税！
皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 今回は「借地権者の地位に変更がない旨の申出書」について、 ・どのような時に提出するのか？ ・提出しないとどうなるのか？ ・提出をした後の相続税はどうなるのか？ などを詳しく解説していきます。 実はこの書類については、提出を忘れてしまうと非常に大きな贈与税が発生する可能性がある、かなり重要なものになりま…
2023.10.04
【2024(令和6)年】タワマン節税改正！相続税専門の税理士がすべて解説
タワマン節税に規制が入ると聞いたのですが、具体的なことが分かりません… 令和6年1月1日以降、これまで問題視されていたタワマン節税が規制されることとなりました。今回はその規制の内容について、最新情報をもとに徹底的に解説していきますね！ 皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 今回は、最近相続税の業界で話題となっている、タワマン節税の規制について、その改正…
【相続税】騒音で土地の評価を減額できる？ポイントと具体例を事例で解説
自宅が線路沿いで、電車が通るたびに騒音に悩まされているのですが、相続税の評価額に反映することってできますか？ 一定の要件を満たせば、騒音による減額は可能ですよ！ 一定の要件ですか？ 規定では大まかなことしか記載していないので、今回は具体的な判断ポイントを、事例を参考にして紹介しますね！ 皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 今回は騒音問題がある…
土地の評価に自信あり！相続税評価額を減額できた一例を紹介します
https://www.youtube.com/watch?v=3RFEvqcq79w こんにちは、税理士の枡塚です。 古くからの地主さんの中には、当然ながら不動産に興味を持っている方が多く、土地の相続税評価額の出し方を知っているという方が多くいらっしゃいます。 この土地は、路線価に面積をかけてだいたいこれくらいの相続税評価額になるはずだ。 と評価額を算出してくださっているケースもあります。 しかし！ 路線価とは、路線に…
倍率地域にある土地の評価を徹底解説 固定資産税評価額が２つ？！
ここでは、倍率地域に所在する土地の評価について、さらに詳しく解説をします。 倍率方式とは その土地の固定資産税評価額に国税局長が定める倍率を乗じて計算した金額によって評価する方式です。 ちなみに、この倍率は、地価事情の類似する地域ごとに、その地域にある土地の売買実例価額、公示価格、不動産鑑定士当による鑑定評価額や精通者意見価格等を基に、その地域の実情に即した評価額となるように国税局長が…
一時的な空室は3か月でもダメ？貸家建付地と賃貸割合の考え方を判例解説
相続財産に、空室になっている賃貸不動産があって、これも貸しているということで評価減しても良いのでしょうか？ その空室がいわゆる「一時的な空室」である場合には、貸しているということで評価減しても良いですが、注意が必要です。 注意ですか？ この「一時的な空室」が認められるのは、実はハードルがかなり高いので、今回は判例をもとに解説していきますね！ 皆さんこんにちは。 大宮円満相続税…
無償返還の届出書を提出すれば、地代はいくらでもいい？
個人と法人が土地の貸し借りをする際に、借地権の認定課税を避けるために、土地の無償返還に関する届出書を提出しますが、地代は自由に設定しても大丈夫でしょうか？ 答えは、以下のとおりで、資産税のプロなら、法人が地主の場合は、要注意ということを押さえておきましょう！ 個人が土地を貸している場合は、課税上の問題はありません 法人が土地を貸している場合は、注意しなければなりません このような結…
借地権は税法によって定義が違う！？借地権の範囲を解説！
借地権は、相続税、所得税、法人税で、それぞれ定義が異なります！ 結論から言うと、下表のとおり、相続税＜所得税＜法人税の順に範囲が広くなります。 借地権は、土地を利用する権利の一種ですが、民法では、土地を利用する権利として、所有権のほか、地上権と土地の賃借権を定めています。（地役権もありますが、借地権と関連しないので、ここでは割愛します。） ＜民法＞ （地上権の内容） 第265条 …
土地の分筆は、被相続人名義のままでも相続人全員の同意があればできる
亡くなった方が割と広い土地を遺していた場合、相続人はその土地を分筆して相続することができます。この場合、土地の分筆は土地家屋調査士に、相続登記は司法書士に依頼することになります。 ここで、相続のプロとして知っておきたいポイントは、土地の分筆は、被相続人名義のままでも相続人全員の同意があれば可能、という点です。 実務で陥りがちな失敗として、土地の分筆は被相続人名義のままではできないため、❶相…
路線価地域と倍率地域の境目にある土地の相続税評価額は、どちらを使う？
https://www.youtube.com/watch?v=3RFEvqcq79w まずは、こちらをご覧ください。 評価対象地が、路線価地域と倍率地域の境目にある場合、どちらの評価方法を採用すればいいのでしょうか？ 結論として、こういった土地に出会ったら、税務署に問合せをして、どちらの評価方法が適用されるか、確認するようにしましょう。 倍率地域の指定は、用途地域ごとに設定されるのが原則なので、上記の場合には、倍率評価…
