学資保険の契約者が亡くなった場合の課税関係を徹底解説しました！
こんにちは、税理士の枡塚です。 「お子様の将来のために」 「扶養者に万が一のことがあった場合のお子様のために」 という理由から、学資保険に加入されている方も多いのではないでしょうか？ ここでは、契約者が親、被保険者が子ども、死亡保険金や満期保険金の受取人を親としているの場合の学資保険について、一般的にかかる税金をご紹介します。 祝金・満期保険金を受け取った場合 学資保険は、子どもの…
普通養子縁組と特別養子縁組の違いについて～民法・相続税ではどう違う？
養親と養子との間に法律上の親子関係を作り出す制度のことを、養子縁組といいます。 さらに養子縁組には普通養子縁組と、特別養子縁組の2種類の制度があります。 民法では、普通養子縁組であろうと特別養子縁組であろうと、養子は縁組をした日から養親の子となります。実際に養親に相続が発生すれば、実子と同じ割合で養親の財産を相続する権利をもつことになります。 しかしこの2種類の制度には大きな違いがあり…
生命保険金を使った代償分割は、贈与税がかかる！？
代償分割とは、遺産分割方法の1つで、ある相続人が相続財産を取得する代わりに、他の相続人に代償財産を与える方法です。 代償分割については、民法に規定がなく、家事事件手続法において、現物分割に代わる方法として定めがあります。 ＜家事事件手続法＞ （債務を負担させる方法による遺産の分割）第百九十五条 家庭裁判所は、遺産の分割の審判をする場合において、特別の事情があると認めるときは、遺産の分…
生命保険金は特別受益となるのか？判例から解説
皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 相続人が複数いる場合で、特定の相続人だけが生前、被相続人から多額の贈与を受けているときなどは、遺産分割をする際に、相続人の間で不公平が生じてしまいます。 このように、一定の相続人だけが受けていた利益のことを「特別受益」と言います。 そのような不公平を防ぐために、民法第903条では、被相続人が亡くなった時点…
小規模企業共済の契約者貸付金には要注意！生命保険金とは違います
保険契約者は、解約返戻金の範囲内で、保険会社から金銭の貸付を受けたり、保険料の支払いができない場合に保険料相当額の振替貸付を受けることができます。 これを、契約者貸付金等といいます。 このような場合に保険金の支払事由が発生すると、保険会社は、保険金の額から貸付の元本と利息相当額を差し引いて、保険金の支払いをします。 この保険金の取り扱いについては、相続税法基本通達３－９において規定されて…
【合同会社vs株式会社】資産管理会社ならどっち？5つの視点！
こんにちは、円満相続税理士法人の中岡です。 資産管理会社とは、個人が所有する不動産や株式を、所有・管理することを目的に設立される会社です。 資産管理会社を設立する際に、合同会社か株式会社かどちらがいいのでしょうか？ 結論からお伝えすると、資産管理会社なら、合同会社がおすすめです！ 合同会社は、平成18年の会社法施行により、設立することができるようになった会社で、現在日本で設立する…
【税理士監修】不動産で相続対策！土地建物の有効活用方法3選！
しかしながら、過度に財産を圧縮したりすると脱税となってしまい、税務署から購入価格で評価しなさいと言われてしまいますので、その点は注意が必要です。 ⅱ借家権を控除することが出来る 建物を賃貸している場合、ⅰの計算で算出した評価額から、さらに借家権を控除することが出来ます。 家を借りている人がいる場合、その借りている人にも家の一部分が権利として与えられます。 簡単に言ってしまえば、建物…
相続対策に婿(嫁)養子を！メリットとデメリットをしっかり解説しました！
こんにちは、税理士の枡塚です！ 相続対策として、よく聞く方法の一つである『養子縁組』ですが、一般的には、お孫さんや子の配偶者を養子縁組するケースが多いかと思います。 今回は、婿養子を迎えた場合のメリットやデメリット、その他注意しなければならない点を詳しく解説をします！ 養子縁組とは 血縁関係がない人同士が、法律上親子関係となるために結ぶ制度のことをいいます。 大きく分けると、養子…
死亡後に受け取った入院給付金は非課税？相続税の取扱いを徹底解説
父が亡くなった後に、入院給付金を受け取りました。これには相続税がかかりますか？ 医療保険の基本的な保障の１つに「入院給付金」があります。これは、病気やケガで入院したときに、保険会社から入院1日あたり5,000円や10,000円の給付を受けられるものです。 入院中に亡くなった場合でも、亡くなるまでの入院日数に応じて入院給付金が給付されます。 この入院給付金にも相続税がかかることになりますが、契…
生命保険契約照会制度とは？利用料や必要書類を解説しました！
この度、父が亡くなりました。父は長年一人暮らしで、私は遠方に住んでいたので、父がどのような保険契約をしていたかわかりません。実家を探してみましたが、保険証券等も見当たらず、困っています。 相続専門税理士をしていると、よくこういったご相談をお受けします。 今までは、預金通帳から保険料の支払いがないかを確認し、支払いをしていれば、契約が残っていないか、問い合わせをする等、手当たり次…
親の土地に建てるなら、親名義？子名義？法人名義？どれが税金的に得？
相続対策で不動産を購入すると良いと聞きました。 こんにちは、税理士の枡塚です。 相続対策の一環で、不動産の購入の検討をされる方は、非常に多いです。 収益物件の購入にあたっては、土地の所有者は誰か、土地の所有者と建物の所有者は同一か、土地の賃貸借の関係により、生じる税金が大きく変わります。それは、税額だけではなく、課される税金の種類（所得税や相続税、法人税など…これを「税目」といいます）に…
未経過保険料は生命保険の非課税枠(相続税)の対象になる！
こんにちは、円満相続税理士法人の橘です。 生命保険金は、５００万×法定相続人の数まで相続税が非課税とされていますが、実際に生命保険金を受け取ると、様々な名目で金額加算されています。 その内容によっては、非課税の対象になるものと、ならないものが存在します。 今回の記事で、解説します！ 未経過保険料(前納保険料) 保険料を前払いし、想定よりも早く死亡事故が発生した場合に返還される保険…