香典および香典返しの評価【相続税評価シリーズ】
はじめに こんにちは、東京円満相続税理士法人の荒川です。 今回は、相続税評価シリーズとして「香典および香典返し」を解説します。香典および香典返しは、一般的な金額の範囲内であれば、相続税のみならず税金上考慮する必要がありません。 解説 香典および香典返しは、一般的な金額の範囲内であれば、相続税のみならず税金上考慮する必要がありません。香典は一般的に葬儀参列者から喪主に対する贈与と見なされま…
個人向け国債の評価【相続税評価シリーズ】
はじめに こんにちは、東京円満相続税理士法人の荒川です。 今回は、相続税評価シリーズとして「個人向け国債」を解説します。個人向け国債の相続税評価額は、「相続発生日に仮に解約していたら払い戻されていた金額」になります。 解説 個人向け国債の相続税評価額は、「相続発生日に解約した時に払い戻されていた金額」になります。 「相続発生日に解約していたら払い戻されていた金額」は以下の計算により求め…
2026.07.14
財産評価基本通達 89 家屋の評価【財産評価基本通達解説シリーズ】
はじめに こんにちは、東京円満相続税理士法人の荒川です。 今回は、財産評価基本通達解説シリーズとして「財産評価基本通達 89 家屋の評価」を解説します。 財産評価基本通達 89は、家屋の評価方法について記載がある財産評価基本通達、です。家屋の相続税評価は、固定資産税評価額を基に評価します。 財産評価基本通達 89 家屋の評価 家屋の価額は、その家屋の固定資産税評価額（地方税法第381条《固定資産課税…
相続税法第18条 相続税額の加算【相続税法解説シリーズ】
はじめに こんにちは、東京円満相続税理士法人の荒川です。 今回は、相続税法解説シリーズとして「相続税法第18条 相続税額の加算」を解説します。 相続税法第18条 相続税額の加算は、いわゆる2割加算に関する条文、です。相続人が配偶者や子どもではなく、孫養子や兄弟姉妹の場合は、相続税が1.2倍になる2割加算が適用され、相続税の負担が重くなります。 相続税第18条 相続税額の加算 第18条 相続又は遺贈…
【特例の種類別】小規模宅地等の特例の必要書類について解説！
皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 今回は、小規模宅地等の特例を適用するにあたり、必要となる添付書類を、特例の種類別に解説していきます。 添付書類を忘れてしまうと、最悪のケースだと特例を適用できなくなる可能性もありますので、ぜひ参考にしてください。 特定居住用宅地等の必要書類 特定居住用宅地等の場合は、 ①：共通で必要な書類 …
貸付事業用宅地等の小規模宅地等の特例Q&A
皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 今回は、小規模宅地等の特例の中でも「貸付事業用宅地等」について、分かりにくい論点などをQ&A方式で分かりやすく解説します。 間違えてしまうと、大きな税負担の増加につながってしまう可能性がありますので、ぜひ参考にしてください。 事業的規模の考え方 Q：貸付事業用宅地等の要件で出てくる「事業的規模」とは何でし…
【Q&A】農地等の相続税の納税猶予の間違いやすい論点を解説！
皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 今回は「農地等の相続税の納税猶予」の中で間違いやすい論点を、Q&A方式で分かりやすく解説していきます。 農地等の相続税の納税猶予は、細かい論点も多くあり、一つ間違えると大きな影響が出てしまいますので、ぜひ参考にしていただければと思います。 兼業農家の場合 Q：被相続人や相続人がサラリーマンなど他の…
【貸付もOK】生産緑地の農地等の相続税の納税猶予を解説！
生産緑地にも、相続税の納税猶予の制度があるけど内容が複雑… 自分で農業が出来ないけど、納税猶予が使えるって本当？ 皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 都市部の農地を相続するとき、その評価額は非常に高額になるケースが多いです。 これは都市部の農地が、農地ではなく宅地として評価をすることが基本になるからで、生産緑地も例外ではありません。 …
【買取りの申出とは？】生産緑地の相続税評価について徹底解説
皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 生産緑地を相続した際、多くの方が最初に驚かれるのが 農地なのに、なぜこんな評価になるの？ 固定資産税は安いのに、相続税はなぜ高いの？ という点です。 この記事では、相続税を専門とする税理士の立場から、生産緑地の相続税評価が高くなりやすい理由と、その具体的な計算方法をできるだけ噛み砕いて解説します。 …
生産緑地とは？固定資産税が減るワケと相続時の注意点
皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 都市部の農地は、税金が高いって本当？ 生産緑地っていう制度で、税金が安くなるって聞くけど… こうした疑問をお持ちの方は少なくありません。 生産緑地は、相続税・固定資産税に大きな影響を与える制度であり、正しく理解していないと、将来思わぬ税負担やトラブルにつながることがあります。 この記事では、相続税を…
相続した農地を放置するのは危険？大宮の税理士が注意点を解説
皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 親や親族から農地を相続したものの、 まだ分割していないから大丈夫 自分は農業をしていないから関係ない と考えて、そのまま農地を放置していませんか？ 実は、相続した農地はたとえ未分割の状態であっても、法律上、相続人に管理の義務と責任が生じます。 場合によっては、農地を放置したことが原因で、自治体から改善命令や費…
【2025年10月スタート】公正証書遺言がオンラインで作成可能に！デジタル公正証書遺言とは？
遺言書がオンラインで作れるようになったと聞きましたが、詳しく教えてください。 2025年10月から、公正証書遺言の作成手続きがオンラインで対応可能になります。終活・相続をご検討の方には大きな変化ですので、ぜひご一読ください。 従来の公正証書遺言と、これからの「デジタル公正証書遺言」 これまで、公正証書遺言を作成するには公証役場に出向き、対面で手続きを行う必要がありました。 公証人との対面によ…