特別受益の持ち戻し免除の推定と、贈与税の配偶者控除(おしどり贈与)の違い
婚姻20年以上の夫婦間で自宅の贈与をした場合には特別受益と扱わないという新しい制度ですが、これは贈与税の配偶者控除という特例制度と相性ばっちりです。 贈与税の配偶者控除は、婚姻20年以上の夫婦間で、自宅の権利(持分)か、新たに自宅を購入する際の金銭を贈与しても、最大2000万円までは贈与税を非課税にしてくれる特例です。詳しくは、こちら(贈与税の配偶者控除とは)で解説をしますが、基本的には節税対策としては…
相続税の住所地とは？引っ越したら住所変更すべき？武富士事件を解説
皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 相続税の計算では、お亡くなりになった方(以下被相続人と言います。)や、その相続人の住所を根拠として様々な特例が設けられています。 小規模宅地等の特例などが分かりやすい例ですね。 (小規模宅地等の特例の詳細については、下記のブログを参考にしてみてください。) 一般的に、住所は1人につき1か所だと思いますが、中には住所が…
不動産を鑑定評価額で申告したら追徴課税に！【判例解説】
皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 今回は、不動産を鑑定士に評価してもらい相続税の申告をしたら、それが税務署に否認された判例を紹介します。 不動産は評価額が高くなることが多く、相続税額にも大きな影響を与えるものとなります。 ちょっとしたミスで大きな損失を被ることもありますので、不動産の評価方法で迷っている方がいれば是非参考にしてください！ (今回解説す…
【小規模宅地】特定同族会社事業用宅地等の特例をわかりやすく解説
こんにちは、円満相続税理士法人の中岡です。 小規模宅地等の特例は、土地の相続税評価額を大きく減額することのできる特例で、この特例が使えるかどうかで、相続税額に大きな差が出ます。 今回は、小規模宅地等の特例の中でも、同族会社に土地を貸している場合に、400㎡まで8割引きできる、特定同族会社事業用宅地等について、わかりやすく解説します。 ≫小規模宅地等の特例の全体像について知りたい方は、こちらも…
【伝家の宝刀】財産評価基本通達6項を徹底解説
こんにちは、円満相続税理士法人の中岡です。 令和4年4月19日の最高裁判決は、皆様も注目されたことと思います。 伝家の宝刀とも呼ばれる、財産評価基本通達6項を適用した税務署側が勝訴し、納税者に2億円以上の追徴課税が課されることとなりました。 6項ってなに？伝家の宝刀って呼ばれているの？ 税務署に好き勝手に6項を使われると、安心して相続税申告ができないよ。。。 今回は、この6項とは何なのか、最…
相続税の申告期限は10か月以内！間に合わなかったらどうなる？
「相続税の申告期限は10か月以内」と言われていますが、相続税法ではより細かく定められています。まちがえると、思わぬ損をするかもしれません。また、事情によっては10カ月以内に申告できないこともあります。 この場合、どう対処したらいいのでしょうか。今回、申告期限の正しい意味と間に合わないときの対処法を中心にお伝えします。 「相続税の申告期限は10か月以内」の意味 相続税の申告期限は、相続税法で…
【相続税はいくらから？】申告が必要か無税か調べる手順を説明
相続で財産を取得したけど相続税の申告って必要なの？ 相続税の申告って、財産がいくらくらいあれば必要になるの？ 皆さんこんにちは。 大宮円満相続税理士法人、代表税理士の加藤です。 相続で財産を取得した時、相続税は知っているけれど、自分が申告をしなければいけないのかどうか分からない、という人は多いと思います。 そこで今回は、自分が相続税の申告をする必要があるのか、ステップごとに確認すべきこ…
夫婦共有の預金口座にあった生活費に相続税はかかりますか？
こんにちは、税理士の枡塚です。 税務調査で特に問題になりやすい名義財産ですが、その中でも最も対象となりやすいのが、配偶者名義の預金です。 ここでは、夫婦が共有して使っていた生活費は税務上どのように考えられ、名義財産になるのはどういった場合なのか、わかりやすく解説をします！ 名義預金とは？ まず、名義預金について解説をします。 名義預金とは、名義と真実の所有者が異なる預金のことをいいま…
小規模宅地等の特例～貸付事業用宅地等の場合～
申告期限までに分割が整わない場合 小規模宅地等の特例は、申告期限までに分割されていない宅地等については適用ができません。 すべての財産が分割されている必要はなく、特例の適用を受けようとする宅地等について分割が整っていれば、小規模宅地等の特例の適用を受けることが可能です。 ただし、いったん小規模宅地等の評価減を適用した宅地等がある場合には、その後選択を取り消したり、変更することはでき…
相続したけど、相続税申告は必要？わかりやすく解説します！
顧問税理士に相続税は0円と言われたので、相続税申告はしなくていいですよね？ ちょっと待ってください！相続税が0円でも申告が必要な場合があるんです！ 父が亡くなり、相続をしたけど、私は相続税申告が必要ですか？ 遺産が基礎控除以下なら、申告は不要ですが、詳しくは以下で説明していきます！ こんにちは！円満相続税理士法人の中岡です。 今回は、相続税申告が必要なのは、どのような方なの…
未分割申告に係る注意点 更正の請求期限を徹底解説
こんにちは、税理士の枡塚です！ 相続税申告は、相続の開始を知った日から10ヶ月以内に提出・納税しなければいけません。 そのため、申告期限までに遺産分割協議を成立させる必要がありますが、話し合いが終わらないということはよくあることです。しかし、その場合でも、相続税の申告期限は待ってくれず、未分割申告書を提出する必要があります。 未分割申告書の概要と、遺産分割協議が成立した後の対応について、徹…
過去の申告書を閲覧できる？！申告書等閲覧サービスを徹底解説！
こんにちは、税理士の枡塚です！ 相続税申告を作成するにあたって、過去の申告書や届出書の内容確認が必要となる場合があります。 しかし、過去の申告書や届出書が見つかる場合は少なく、途方に暮れるケースも少なくありません。 そんなときに、利用できる行政サービスのひとつである『申告書等閲覧サービス』について徹底解説します。 どのような場合に誰が利用できるサービスなのか、利用するにあたって必要とな…