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遺留分とは何か相続専門税理士が
日本一わかりやすく解説しました

遺留分とは

【この記事の執筆者】

相続税の研究を愛する相続専門の税理士。23歳で税理士試験に合格し、国内最大手の税理士法人で6年間の修行を積んだのちに独立。表参道相続専門税理士事務所の代表を務める。

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こんにちは。相続税専門の税理士の橘です。

 

遺言書を残すなら、必ず知っておかなければいけないルールがあります。そのルールの名前は、遺留分(いりゅうぶん)です。

 

現在、この日本における遺言書をめぐる争いのほとんどは、この遺留分に纏わる争いと言っても過言ではありません。とにかく、とてもとても大切なルールがあるのです。

 

 

今回は、この遺留分という制度を、イラストを使いながらわかりやすく解説していきたいと思います。

まずは遺産の分け方の前提となるルールをご紹介します

人が亡くなった場合には、その人の遺産は相続人が相続します。相続人が複数人いる場合には、誰がどの遺産をどれくらい相続するのかを決めなければいけませんが、この遺産の分け方にはルールがあるのです。

 

そのルールは、遺言書がある場合と、ない場合とで大きく異なります。まず、遺言書がある場合には、原則として、その遺言書の通りに遺産を分けていくことになります。遺言書がない場合には、相続人全員での話し合いによって、遺産の分け方を決めていきます。

 

この話し合いのことを遺産分割協議(いさんぶんかつきょうぎ)といいます。もし遺産分割協議に折り合いがつかない場合には、折り合いがつくまで永久に話し合わなければいけません。話し合いでは決着がつかない場合には、家庭裁判所で調停を行い、最終的に分け方を決めていきます。

 

 

 

では、ここで話は少し横道にそれますが、遺言書にまつわるちょっとした○×クイズを出します。

 

【問題】

相続人全員が同意をした場合、遺言書に書かれた分け方を変更することができる。〇か×か

 

 

正解は・・・・

 

 

〇です。

相続人全員が同意をした場合、遺言書の内容は変更することができるのです。

これは別の記事で紹介しましたが、遺産の分け方次第で相続税は何千万と変わることがあります。亡くなった人のお気持ちだけで遺言書を作成してしまうと、残された家族に非常に重い相続税が課税されてしまうことがあるので、事前に相続税の観点からもチェックを入れていただくことをお勧めします。

 

↓財産の分け方についての記事はこちら

遺言書はまだ書くな!相続税が3倍変わる遺言書の書き方

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ここで、重要な点は、相続人全員が同意をすれば内容を変更できるということは、裏を返すと、一人でも「私は遺言書の通りに遺産を分けたい」という人がいる場合には、遺言書の内容が優先されるということです。

 

やはり遺言書の効力って大きいのですよね。

遺留分(いりゅうぶん)とはなんぞや?

事例を使って解説していきたいと思います。

例えば、ここに夫、妻、子供2人のご家族がいたとします。

 

この度、ご主人に相続が発生してしまいました。

悲しみに暮れる中、ご主人の遺品を整理していると、金庫の中から遺言書がでてきました。

 

 

家族全員で、その遺言書を開けてみると、中にはとんでもない内容が書かれていました。

 

 

 

 

 

 

 

遺留分と愛人

遺言書の中身には、なんと「私の遺産は全て愛人に残します」と書いてありました!

こういった遺言書があった場合、ご主人の財産は全て愛人のもとに渡ってしまうでしょうか?

 

渡ってしまったら困りますよね。

 

そうなのです。こういったシチュエーションででてくるのが、遺言書がある場合には、遺留分という制度がでてくるのです。

 

遺留分というのは一言でいうと、残されたご家族の生活を保障するために、最低限の金額は相続できる権利】のことをいいます。ここでのポイントは、あくまで遺留分は権利であるということです。もし、遺言書に「あなたに遺産はまったくあげません」と書かれていたとしても、当の本人が、「それでも構わないですよ」ということであれば、問題ありません。あくまで権利ですので、権利を使うかどうかは本人の自由です。

 

しかし、「遺産がもらえないなんて困ります!」という場合には、愛人に対して「遺留分までの遺産は返してください」と言えば、愛人はその人たちに対して、遺産を返さなければいけないことになります。

 

 

 

 

それでは、実際にどれくらいの金額が保障されているのでしょうか。まずは下の図をご覧ください。

法定相続分

今、ここに書いてある割合は、遺留分の割合ではありません。法定相続分という割合を書いていきました。この法定相続分という割合は、遺産の分け方の目安として法律が定めているもので、「この通り分けなくてはいけませんよ」という割合ではありません。あくまで目安として設けられたものです。※詳しくは知りたい方はこちらの記事をご覧ください→法定相続分とはなんぞや?

 

 

では、遺留分はどのくらいかというと答えは次の通りです

遺留分の割合

ずばり法定相続分の半分です!つまり、こちらの奥様は4分の1、子供達はそれぞれ8分の1ずつということになります。

 

相続が発生し、遺言書の中身を見てみたら、「私、4分の1もないじゃない!!!」「俺たち、8分の1もないぞ!!」(この状態のことを遺留分の侵害といいます)ということになれば、愛人に対して、その金額に達するまでの遺産を取り返すことができるというわけです。

 

実際にこのようなケースが発生した場合には、間に弁護士を入れることが一般的です。そしてその弁護士が話をまとめながら、遺留分に達するまでの遺産の受け渡しなどを行います。(この手続きを、遺留分の減殺請求といいます)

 

また、この遺留分という最低保障されている権利には、時効が存在します。遺留分が侵害されていることを知った日から1年です。1年を過ぎてしまうと時効を向かえてしまうため、遺留分の減殺請求ができなくなってしまうので、早め早めに手続きをするようにしてください。

 

※法定相続人が父母だけの場合等には法定相続分の3分の1が遺留分の割合となります。

実際には兄弟姉妹の間で遺留分の侵害が起こりやすい

先ほどの事例では、「愛人に全ての遺産を渡しますよ」という非常に極端な例を紹介しましたが、実際にも、この遺留分の侵害というケースは非常によく起きています。最も多いケースは、兄弟姉妹の間で遺留分の侵害が発生するケースです。

 

例えば、不動産は全て長男、残りの金銭は次男に相続させようと遺言書を作った場合には、遺産の中に不動産が占める割合が大きければ、簡単に次男の遺留分を侵害してしまいます。

 

また、会社オーナーにおいても同じ問題が発生します。会社の株式は後継者である子供に、残り遺産は別の子供に残そうとすると、その会社の株式の評価額が大きければ、他の子供の遺留分を簡単に侵害してしまうのです。

 

また、これは見落としがちな論点ですが、遺留分は相続が発生する順番によっても大きく変わります。例えば、父が先に亡くなり、母が後に亡くなった場合。父が亡くなった時の子供の遺留分は8分の1ですよね。しかし、母が先に亡くなり、父が後に亡くなった場合には、父が亡くなった時の子供の遺留分は4分の1になります。遺留分の金額が2倍も変わるのです。平均余命から考えると男性から先に亡くなる可能性が高いのですが、こればかりは誰にもわからないことです。遺留分の対策をするのであれば、あらゆる可能性を考えて対策をしなければいけないのです。

遺留分を計算する際の「時価」の考え方に注意!

遺留分の割合については、もうご理解いただけたかと思いますが、そもそも遺留分の計算をする際の分母にくる、遺産の金額とはどのような金額なのでしょうか。

 

この金額は、相続が発生した時の時価とされています。ここで注意をしなければいけないのが、不動産の時価の考え方です。相続税を計算する際に使う不動産の評価額は、相続税評価額というものを採用します。一方で、遺留分を計算する際に使う不動産の評価額は、実際の売買価格を基準とします。

 

別の記事で詳しく解説しましたが、不動産の相続税評価額は、実際に売買される金額よりも低くつけられています。実際に1億円で売買されているような土地であれば、相続税評価額は8000万円になります。相続税評価額は時価の約80%になるように設定されているのです。※詳しくはこちらの記事をご覧ください→土地の相続税評価額の計算方法

 

遺留分を計算する際には、この相続税評価額ではなく、実際の売買価格を基準としますので、相続税評価額ベースでは遺留分を侵害していないくても、実際の売買価格ベースにすると遺留分を侵害しているケースもありますので、この点についても細心の注意をしてください。

 

子供のいない人の遺留分

例えば子供のいない夫婦がいたとします。もしこの夫が亡くなってしまった場合、相続人は誰になるでしょうか?

 

 

答えは、奥様とご主人の弟や妹、甥や姪が相続人となります。もし遺言書がない場合には、この奥様とご主人の兄弟姉妹との間で遺産の取り分について話し合いをしなければいけません。

 

想像してみてください。

 

今この記事を読んでいるあなたの奥様ないし旦那様と、あなたの兄弟姉妹たちが話し合いをする姿を。

 

なかなか大変そうじゃないですか?

実際、大変なんですよね、このケースは凄く。そもそもあまり付き合いありませんから。特に甥や姪の代までいくと、ほぼ面識ない場合もあります。

 

このような事態を避けるために、もしこのご主人が「私の遺産は全て妻に残す」という遺言書を残しておけばどうでしょうか?ご主人の兄弟姉妹には遺産は一切いかなくなります。

 

兄弟姉妹からすれば「俺たちも相続人なんだから、最低保障されている遺留分をよこせー」と言いたくなるかもしれません。しかし、ここでちょっと考えてほしいのです。

 

 

 

 

このご主人の遺産が、兄弟姉妹に渡らないと、この兄弟姉妹たちは生活に困りますでしょうか?

 

 

ここ、重要なので、もう一度いいます。

 

 

 

 

このご主人の遺産が、この兄弟姉妹、甥や姪に渡らないと、この兄弟姉妹たちは生活に困りますでしょうか?

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

困らないですよね。

なぜなら、一般的に、ある程度の年齢になれば、兄弟姉妹は別々の生活をはじめます。すでにそれぞれの生活の基盤ができているはずなのです。そのことから、兄弟姉妹の間で遺産が相続できなくても、その人たちは困らないと考えられています。

 

そのような趣旨から、兄弟姉妹たちには遺留分がないのです!つまり最低保障されていないのです。

 

 

「兄弟姉妹には遺留分がない」この事実は、非常に大切です。子供がいない人の、相続人は配偶者か兄弟姉妹です(両親が健在の場合には配偶者か両親です)。そのため、「私の財産は全て配偶者に残します」という遺言書があった場合には、兄弟姉妹たちは「私たちも相続人なのだから、少しは財産よこせー」とは、法律上言えないのです。

 

つまり、遺留分を気にせず好きな遺言書を残すことができるのです。

 

これがもし、遺言書がなかった場合には、相続人全員での話し合いです。相続人全員での話し合いがまとまるまで、預金口座の名義変更すらままならなくなります。

 

子供のいない人にとっては、遺言書があるかないかで、残された人の労力は何百倍も変わりますので、今この記事を読んでいる方がそうでなくても、周りにそのような方がいれば、是非ともこの記事をシェアしてあげてください。

 

 

 

 

まとめ

遺留分という考え方は遺言書を作った時にしかでてきません。争いを防ぐために遺言書を作るのですが、残念なことに、遺留分を侵害している遺言書を作ってしまえば、それが原因で争いに発展します。

 

不動産や会社の株式など、時価の把握が難しい財産をお持ちの方は、遺言書を作る際に、税理士などの監修のもとで作っていただくことをお勧めします。

 

弊社でも、このような遺言書の作成の相談は非常に多くいただいておりますので、お気軽にご相談ください♪

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