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贈与税は払った方が得!
税率は相続税より断然低いんです!

贈与税率

【この記事の執筆者】

相続税の研究を愛する相続専門の税理士。23歳で税理士試験に合格し、国内最大手の税理士法人で6年間の修行を積んだのちに独立。表参道相続専門税理士事務所の代表を務める。

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こんにちは!相続税専門の税理士の橘です。

 

今この記事を読んでいるあなたは、もしかして110万の贈与が一番お得だと思っていませんか?

 

贈与税を払うなんてもったいないと思っていませんか?

 

贈与税は高い税金だと思っていませんか?

 

 

 

 

 

 

 

 

実は、全然違うんですよ!!!

贈与税は、とってもお得な税金なのです!!!

 

相続税も贈与税も、財産を渡した時にかかる税金です。

相続税は亡くなってしまった時、贈与税は生前中に財産を渡した時にかかります。

 

それでは、相続税と贈与税はどちらが安いと思いますでしょうか?

 

 

結論から先にお伝えすると、金額にもよりますが、贈与税の方が安くなる可能性が高いのです。

 

そして、贈与税の方が安く済むのであれば、相続税を払うより贈与税を払った方が得をすることになります。

 

今回は、このメカニズムをイラストを使いながら解説していきます。

 

まずは、相続税の税率を見てみましょう。

まず、贈与税の話をする前に、相続税の計算方法を復習していきましょう。

 

相続税はどのように計算したかというと、最初にすることは、亡くなった人の全ての遺産を集計します。

 

遺産の集計が終わったら、基礎控除という金額を、遺産の合計額からを引きます。基礎控除を引いても、まだ余ってしまう部分に対して相続税が課税されます。逆を言えば、遺産の合計額が基礎控除を下回る人には、相続税は発生しません。この場合、申告もしなくてOKです。

 

基礎控除の金額は、3000万+法定相続人の数×600万という計算式で計算します。相続人が3人であれば、4800万ということになります。

相続税基礎控除

基礎控除のことを詳しく知りたい方はこちら→基礎控除とはなんぞや?

遺産の合計額が基礎控除を超えてしまった人に対して相続税が課税されるのですが、具体的に相続税はどのくらいの税率で課税されるかというと、次の通りです。

 

相続税税率

相続税は、最低税率10%、最高税率55%の税率で計算されます。

 

亡くなった人の遺産額の大きさによって、だんだん税率が高くなっていく累進課税(るいしんかぜい)よばれる構造になっています。6億円超える部分には55%もかかるのです!(6億円超える人は中々いませんが)

 

ここで注目していただきたいのは、相続税の最低税率は10%であるということです。基礎控除を超えた部分には、最低でも10%は相続税がかかるということになります。

 

 

それでは贈与税の税率を見ていきましょう。

 まず、贈与税は年間110万までは非課税です。1年間に110万を超える財産をもらった人は、110万を超える部分に贈与税がかかります。※贈与税の基本的なことから知りたい!という方はこちら→贈与税の基礎知識まとめ

 

では、例えば110万を超えた、200万の贈与をした場合の贈与税は実際いくらになるかというと・・・・

 

 

 

9万円です。

 

200万に対して9万円というのは、負担率は4.5%です。

 

 

それでは、300万贈与した場合の贈与税はいくらかというと・・・

 

 

 

答えは19万円です。300万に対して19万というのは、6.3%の負担です。

 

 

 

それでは、500万円贈与した場合はどうかというと、答えは48万5千円です。負担率は9.7%。

 

超大型の1000万円の贈与の場合はどうかというと、贈与税は177万円です。負担率は17.7%。

 

 

 

 

いかがでしょうか?

 

先ほどの相続税の税率と比べると、贈与税はそこまで高くないことがわかると思います。500万までの贈与であれば、相続税の最低税率10%を下回ります。

 

 

ちょっとややこしくなるのですが、贈与税は、20歳以上の子供か孫に贈与する場合の税率は優遇されています。つまり2種類の税率が存在するのです。

 

しかし、年間410万円までの贈与であれば同じ税率になるので、410万円以内の贈与を検討しているのであれば、気にしなくてOKです。

 

贈与税の負担率を一覧にすると次の通りです。

贈与税税率

贈与税税率

よく、「相続税と贈与税は結局どちらが高いのですか?」と質問されますが、答えは税率が低い順に次の通りです。

 

1番 → 少額の贈与をした時の贈与税

2番 → 相続税

3番 → 高額の贈与をした時の贈与税

 

相続税の税率がどのくらいになるかは、その人が持っている財産額で決まるため、一概には言えません。しかし、財産が1億円を超えてくるような人であれば、相続税はほぼ間違いなくかかってきますので、少なくとも相続税の最低税率10%は覚悟しなければいけないことになります。

 

それであれば、相続税より低くなる贈与税をたくさん支払っておいた方が得になる、という理屈です。

 

しっくりこない方のために、実際に実験してみましょう!

「贈与税はお得な税金??そんな話、信じられないねぇ」とお思いのそこのあなた!

 

実際に実験してみましょう。論より証拠です。

 

 

例えば、財産を1億円持っている人がいたとします。その人に相続が起きた場合には、相続税は次のように計算されます。※相続人は1人と仮定します

相続税税率

この人が亡くなってしまった時の相続税は1220万円です。相続税の最も高い税率は30%になります。

 

 

それでは、この人がもし、生前中に100万円の贈与をしていたとします。

 

この場合、贈与税はいくらかかるかという・・・・

 

 

 

 

もちろん0円です。110万までは非課税ですので、贈与税はかかりません。

 

そして、生前贈与をしたことによって、この人の財産は100万円減りました。もともと1億円持っていた人なので、100万円の贈与をした後に亡くなった場合には、9900万円の財産に対して相続税が課税されます。

 

 

 

この場合の相続税はいくらになるかというと、1190万円になります。先ほどの1億円に対してかかる相続税1220万円から30万円減りました。

 

ここが、ポイントになる考え方なのですが、生前贈与をすることによって、将来、課税される相続税の、税率が最も高い部分が減るのです。この人の場合には、相続税の税率が最も高い部分は30%でしたね。

 

つまり、30%もの相続税が課税される部分が、生前贈与をしたことによって100万円分減ったのです。

 

結果として、相続税は1220万円から1190万円と30万円減少したのです。

 

このように、将来的に減少する相続税は、次の算式で計算することができます。

 

贈与した金額 × その人にかかる最も高い相続税率 = 減少する相続税

 

少しややこしくなってしまいますので、大雑把にいうと、「贈与をすると財産が減るので、将来亡くなった時にかかる相続税が減るよ」ということです。

 

100万円の生前贈与をしたことによって、将来の相続税が30万円減りました。一方で、支払った贈与税は0円です。従って、100万円の贈与をすることによって、得をした金額は30万円ということになります。生前贈与ってお得ですね!

贈与税税率

では、続いて、この人が200万円の生前贈与をした場合を考えてみましょう。

 

 

まず、200万の贈与した場合にかかる贈与税は9万円です。

 

もともと1億円持っている人が、200万円の生前贈与をしたことによって、この人の財産は9800万円になりました。9800万円持っている人が亡くなった場合にかかる相続税は、1160万円です。

 

1億円に対してかかる相続税は1220万円でしたので、60万円の相続税が減少したことになります。

 

贈与した金額200万 × その人の最高税率30% = 減少する相続税60万円 というわけです。

 

 

贈与税は9万円払わなければいけませんが、結果として、将来の相続税が60万円安くなったのです。

従って、200万の贈与をすることによって、得をした金額は51万円ということになります。

100万円の贈与をした時に得した金額は30万円でした。

この時点で、200万円の贈与をした方が、100万円の贈与をしたよりも、21万円も得をしていることになります。

 

 

続けて、300万円の贈与した場合を考えてみましょう。

 

300万円の贈与をした場合にかかる贈与税は19万円です。

300万円を贈与することによって、減少する相続税は90万円(300万円×30%)です。

従って、300万円の贈与をすることによって得をする金額は71万円です。

 

 

 

500万円の贈与をした場合にかかる贈与税は48.5万円です。

500万円を贈与することによって、減少する相続税は150万円(500万×30%)です。

従って、500万円の贈与をすることによって得をする金額は101.5万円です。

 

 

1000万円の贈与をした場合にかかる贈与税は177万円です。

1000万円の贈与をすることによって、減少する相続税は300万円(1000万×30%)です。

従って、1000万円の贈与をすることによって得をする金額は123万円です。

 

 

 

いかがでしょうか?

 

このように比べてみると、110万円の贈与しかしていないのは、せっかくお得になるチャンスがたくさんあるのに、ミスミス逃しているようなものです。

 

世の中では、なぜ贈与税は高いと言われているのか?

世の中、一般的には、贈与税はとても高い税金だと言われています。

 

そのため、贈与税を支払うことに強い抵抗感を示される人が非常に多いのです。

 

何故このようなことが言われてしまうのでしょうか?実際はとてもお得な税金なのに。

 

 

 

 

実は、その理由は相続税にあるのです。

 

相続税は、亡くなった人の遺産額が、基礎控除を超えた人にだけかかる税金です。

 

ここで皆さんにちょっとしたクイズを出します。

 

世の中で、人が100人亡くなった時、遺産額が基礎控除を超えて、相続税が課税される人は何人いると思いますでしょうか?

 

 

 

 

 

 

 

 

いかがでしょう?

 

 

 

 

 

 

 

 

 

答えはたったの8人です!

 

税制改正で基礎控除が大幅に引き下げられましたが、まだまだ一部の富裕層にかかる税金という位置づけは変わっていないのです。

 

相続税は100人中8人にしか課税されないということは、100人中92人に相続税は課税されていないということになります。

 

相続税のかからない人からすると、自分が死んでしまうまでずっと財産を自分の手元においておけば、1円も税金を払わずに、財産を相続させることができるのです。

 

それであれば、生前中に110万円を超える贈与をして贈与税を払うというのは、非常にもったいない行為です。贈与税はものすごく割高な税金になるのです!!

 

 

このことから、日本にお住いの人の100人中92人にとって、贈与税はものすごく高い税金なのです。つまり、一般的に贈与税は高いというのは正しいのです。

 

 

しかし、相続税のかかる人たちにとっては、この常識は逆転するのです!!!

相続税に比べれば、贈与税はとーーーてもお得な税金になるのです。

 

将来的に相続税が発生するかどうかで、取るべき行動は180度変わってくるのですね。

 

 

 

まとめ

消費税が増税される直前、世の中ではどういったことが起こりますでしょうか?

 

 

 

 

 

 

 

駆け込み需要が起こりますよね。

 

買えるものは今のうちに買っておけー!となります。

 

 

あのような行動をとるのは一体なぜでしょうか?

 

 

 

 

 

 

それは・・・

 

いずれ高い税率で税金を払わなくちゃいけないのなら、税率が低い内にたくさん税金払い終えた方が得だー!

 

ということで、駆け込み需要が起こります。

 

 

今回紹介した、「相続税より贈与税の方が低い!たくさん贈与税払ってでも財産を移転させた方が得だ!」という考え方は、消費税の駆け込み需要の考え方と本質的に同じです。

 

肉を切らせて骨を断つ!

贈与税を払って相続税減らす!

 

資金に余裕のある人は110万の贈与にこだわる必要はなく、最適な贈与金額で贈与していった方が結果として大きな節税になります。

 

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